Банкова ликвидност

Съдържание
Анализ на ликвидносттанна търговските банки
Увод......................................................................................................................3
I. Същност и контрол върху банковата ликвидност ...........................................5
1. Същност на банковата ликвидност........................................................5
2.Ликвиден риск........................................................................................5
3.Правила, поддържащи ликвидността. Информационна система......7
4.Отчет и оценка на ликвидността от страна на БНБ...........................12
II.Методика за измерване на ликвидността .......................................................15
1. По отношение на активите...................................................................15
А) Метод на общият фонд................................................................................17
Б) Метод за разпределение на пасивите- банки в банките...........................18
В) Метод на задачата от линейното програмиране.......................................18
2. По отношение на пасивите.................................................................19
А) Операции на откритият пазар.....................................................................21
Б) Ресконтови операции..................................................................................22
В) Кредити и реломбардни операции.............................................................24
Г) Емитиране на собствени акции и облигации...........................................25
Д) Приходи от кредитната дейност на търговските банки. Депозитна
емисия............................................................................................................................26
3. Падежни таблици...................................................................................27
III. Анализ на ликвидността...................................................................................29
1.Анализ на ликвидността като запас...................................................29
A)Коефициент за обща и касова ликвидност...............................................29
Б) Коефициент за покритие.............................................................................35
В) Общ претеглен коефициент за покритие...................................................35
Г) Норма на кредитиране.................................................................................36
Д) Коефициент на трансформация..................................................................38
Е) Структурен коефициент на депозитите.....................................................38
Ж) Дял на краткосрочните пасиви, деноминирани в чуждестранна валута,
от общия размер на краткосрочните пасиви..............................................................39
З) Дял на неснижаемите постоянни остатъци по влоговете.........................40
И) Коефициент за достъпност на ресурси от паричния пазар......................40
К) Коефициент за високоликвидните активи.................................................41
Л) Прогнозни салда на касовите приходи и разходи....................................42
2.Анализ на ликвидността като поток..................................................42
IV. Концепции за управление на ликвидността..................................................44
1.Златно банково правило......................................................................44
2.Теория за търговския кредит..............................................................45
3.Балансиран метод.................................................................................45
4.Концепция за очаквания доход...........................................................46
5.„Ликвидиране” и „максимално натоварване” на активите .............47
6.Управление на банковите пасиви.......................................................48
1

V. Проблеми и реакции при влошаване на ликвидността.................................49
Заключение........................................................................................................52
Използвана литература.....................................................................................54
2

У В О Д
Сред задачите, възникващи в процеса на анализ на банките, най-
разпространена и в същото време най-сложна се явява оценката на тяхната
ликвидност. Причината за това е, че от една страна анализът на ликвидността
може да даде отговор на най-важния въпрос, който възниква на практика у
всички ползватели на финансовия анализ - кредиторите на банката, вътрешния
контрол, банките - контрагенти, рейтинговите агенции, банковия надзор - може
ли банката да обслужва своите задължения. От друга страна, опитът за най-точна
оценка на ликвидността неизбежно води към провеждането на комплексен анализ
на всички характеристики на финансовото състояние на банката, тъй като върху
ликвидността влияние оказват изменението на ресурсната база, възвръщаемостта
на активите, финансовия резултат от дейността на банката, равнището на
капитала и други.
При осъществяване на всяка активна операция банките решават дилемата,
която се изразява в противовеса между рентабилност и ликвидност. От една
страна банките следва да повишат своята рентабилност, а от друга те следва да
осигурят ликвидността на активите си. Поддържането на ликвидността е един от
най-важните аспекти за различните видове банки и банковата система като цяло.
Проблемът за ликвидността в банковата дейност, наред с този за рентабилността
и капиталовата адекватност е един от най-сериозните и дискутираните въпроси.
Най-съществената задача, която трябва да се постигне от всяка банка е
създаването на предпоставки за ежедневното посрещане на задълженията си и
удовлетворяване нуждите на клиентите си. С други думи, банките следва да
осигурят своята ликвидност.
Предмет на тази разработка е управлението на ликвидността на
търговските банки. С цел по-пълно изследване и по-задълбочен анализ,
основните акценти в настоящата разработка са:
·Същност и контрол върху ликвидността на ТБ, с оглед очертаване
на правилата за поддържане на ликвидността, оценка на ликвидността, отчетност
на ТБ пред БНБ, реакции при влошена ликвидност;
·Управление и измерване на ликвидността на ТБ, подходи за оценка
и анализ на ликвидността;
3

·Анализиране на банковата ликвидност в нейните разновидности:
- като запас – чрез система от финансови показатели;
- като поток – чрез съпоставянето на паричните потоци към и от банката.
·Описание на методиката за измерване на ликвидността и на
методиката за изготвяне на отчета за ликвидността;
·Разкриване на проблемите при управлението на банковата
ликвидност;
Управлението на активите и пасивите в една банка може да се дефинира
като процес на съгласуване на падежите и възможността за промяна на
лихвените нива по банковите активи и пасиви с цел максимизиране на
рентабилността и осигуряване на достатъчна ликвидност при поддържането на
определен рисков портфейл.
Поддържането на стабилността на банковата система – ключов компонент
на макроикономическата стабилност, се осигурява посредством регулаторните
функции на БНБ. В пазарната икономика банките са юридически и
икономически обособени лица, които в своята дейност се ръководят единствено
и само от интересите си, които се изразяват в повишаване на рентабилността и
осигуряване на ликвидността им. В случаите, когато поемат по - голям риск,
банковите институции се позовават и изхождат главно от собствените си
интереси за поетия в по-големи размери риск. Те изискват по - високо ниво на
доходността, за да разширят обема на своята дейност при запазване или
минимално увеличение на нивото на разходите като по този начин те се стремят
да се наложат на паричния пазар, от което зависи и успехът им сред останалите
кредитни институции.
Решаването на дилемата “ликвидност - рентабилност” обвързва дейността
на банките с дейността на клиентите им. Дейността може да бъде ликвидна и
рентабилна само при положение, че банките кредитират ликвидни и рентабилни
фирми и предоставят заеми за ефективни инвестиции. Единствено в този случай,
търговските банки могат да повишават печалбата си и да създават предпоставки
за своевременно възстановяване на отпуснатите от тях кредити.
4

I. Същност и контрол върху ликвидността на търговската банка
1. Същност на банковата ликвидност
Ликвидността се изразява в:
-Способността за регулиране на задълженията в срок, т.е. способността за
покриване на задълженията във всеки момент на, основаващи се на
предварителни договори с клиентите за предоставяне на суми в срок съгласно
договорите.
-Способността да посрещат своите задължения и да изпълняват поетите
ангажименти към клиентите си коректно, своевременно, на разумна цена и с
минимален риск.
- Банките трябва да са в състояние да удовлетворяват претенциите за
ликвидност, когато клиентите им теглят средства от влоговите си или желаят да
им бъдат отпуснати заеми. За да отговарят адекватно на тези потенциални
потребности, банките са задължени да поддържат ликвидни активи или да
разчитат на създаването на ликвидност посредством заемане на средства.
-Ликвидността се изразява и във възможността на финансовите
институции да посрещат своите задължения не само към настоящи или бъдещи
клиенти, но и към кредиторите си.
Банките могат да посрещнат задълженията си по три основни начина:
- чрез наличните си средства;
- чрез активите, които бързо, лесно и икономически изгодно биха могли да
продадат, т.е. да търгуват с ликвидните си активи по цена близка до балансовата
им стойност;
- чрез привлечения паричен капитал, който те си осигуряват на
паричния пазар при необходимост от ликвидни средства;
Дейността на всяка банка е съпътствана от различни по характер рискови
елементи. По - значими от тях са ликвидният риск и лихвеният риск.
2. Ликвиден риск
Общият ликвиден риск може да се прояви в потенциалната възможност
банката в бъдещ момент от своята дейност да не разполага с достатъчно средства,
за да посрещне всички свои задължения и платежни ангажименти в съответствие
с тяхната падежна структура. Евентуалната бъдеща неликвидност може да бъде
предизвикана от неподходящо структурирани активи, неустойчиви пасиви и/или
липса на взаимна обвързаност между тях.
5

Поддържането на ликвидността на банката в установените критерии и
позволява да избегне и предотврати настъпването на общ ликвиден риск и
лихвен риск. Общият ликвиден риск се изразява във възможността, финансовата
институция във всеки един отделен бъдещ момент да не разполага с достатъчно
средства за изпълнение на своите ангажименти и задължения към деня на техните
падежи. Ликвидният риск е свързан с възможността от неправилна преценка от
страна на банките за необходимото количество налични парични средства, с
които те да посрещнат и осъществят безпроблемно операциите в банковата си
дейност.
Съществува теория за степента на риск, която предполага при оценката на
очаквания доход от извършена активна операция, банката да се съобразява със
степента на поетия от нея риск. Съществува право пропорционална връзка между
доходност и риск – по- голямата доходност, по- високата възвращаемост на
активите е свързана с по - голяма степен на риск.
Съществуват три категории ликвиден риск. Те са:
- краткосрочен риск на финансирането (ликвидност на финансиране) – ако
дадена банка успешно управлява този риск, тя ще бъде в състояние незабавно да
посреща своите задължения при настъпването на падежа им;
- средносрочен и дългосрочен (структурен) финансов риск (ликвидност на
финансиране) – м